《证券投资基金国债期货核算指引（国债期货债券基金）》（以下简称《指引》）是为规范国债期货债券基金的会计核算和信息披露，保护投资者的合法权益而制定的。

一、适用范围

《指引》适用于在中国境内依法设立、经中国证监会核准或备案的，投资于国债期货的债券型证券投资基金（以下简称“国债期货债券基金”）。

二、会计核算

1. 国债期货的确认

国债期货在成交时确认，并以成交价作为成本。

2. 国债期货的计量

国债期货按照公允价值计量，变动损益计入当期损益。

3. 保证金的核算

国债期货债券基金需要向期货交易所缴纳保证金。保证金应按照期货交易所的要求，以现金或国债现货的公允价值计价。

4. 浮动盈亏的核算

国债期货的浮动盈亏是指期货合约的公允价值与成本之间的差额。浮动盈亏计入当期损益。

三、信息披露

1. 定期报告

国债期货债券基金应在其定期报告中披露以下信息：

• 国债期货的投资比例
• 国债期货的公允价值
• 国债期货的浮动盈亏
• 保证金情况

2. 临时报告

当国债期货的投资比例发生重大变化或出现重大浮动盈亏时，国债期货债券基金应当及时披露临时报告。

四、风险管理

国债期货债券基金应建立健全风险管理体系，包括：

1. 风险识别

识别与国债期货投资相关的风险，包括市场风险、流动性风险、操作风险等。

2. 风险评估

评估各类风险的潜在影响，并制定相应的应对措施。

3. 风险控制

采取措施控制风险，包括设置风险限额、优化投资组合、严控交易流程等。

五、监管

中国证监会对国债期货债券基金的会计核算和信息披露实施监管，并定期对国债期货债券基金进行检查。

《指引》的颁布实施，有助于规范国债期货债券基金的会计核算和信息披露，保障投资者利益，促进国债期货市场健康发展。国债期货债券基金应严格遵守《指引》的规定，切实做好会计核算和信息披露工作，加强风险管理，为投资者提供安全可靠的投资产品。