增值税概述

增值税是一种间接税，对商品和服务的增值部分进行征收。增值税的计算公式为：

• 增值税 = 销项税额 - 进项税额

其中，销项税额是指纳税人销售商品或服务取得的税款，进项税额是指纳税人在购买商品或服务时缴纳的税款。

基金买卖期货的增值税

基金买卖期货的增值税适用以下规定：

• 基金公司增值税处理：基金公司作为期货交易的委托人，不直接参与期货交易，因此不缴纳增值税。
• 期货收益的增值税处理：期货收益是指期货合约平仓后获得的差价收入。该收益是个人投资者作为期货交易的实际交易人取得的收益，需按照国税总局发布的《关于确认期货收益征收增值税有关问题的公告》（国税发〔2016〕101号）规定缴纳增值税。

期货收益增值税的税率

期货收益的增值税税率为20%。

期货收益增值税的计算

期货收益增值税的计算公式为：

• 期货收益增值税 = 期货收益 20%

期货收益增值税申报与缴纳

个人投资者应在取得期货收益后的一个月内，向其户籍所在地的主管税务机关进行申报并缴纳增值税。申报方式包括：

• 网报：登录国家税务总局官网，选择“个人所得税”申报模块，点击“专项附加扣除”进入申报界面。
• 柜台申报：携带身份证件和期货收益凭证，前往主管税务机关进行申报。

免征情况

根据规定，以下情况下的期货收益免征增值税：

• 投资者的期货账户单个交易年度内，其新增持仓资金达到一定规模（纳税年度起至年底新增持仓资金为100万元以上，或纳税年度起至次年6月底新增持仓资金为50万元以上）。
• 在一定时间内未发生期货交易，或者累计持仓价值较低的情形（纳税年度内若连续90日以上未发生期货交易，或纳税年度内累计平均日持仓价值不超过5万元的情形）。

特别提示

• 基金公司作为委托人，不直接参与期货交易，因此不会为投资者承担增值税的缴纳义务。
• 期货收益的增值税应由投资者自行申报并缴纳。逾期申报或缴纳将会产生滞纳金和罚款。
• 以上规定仅供参考，具体以税务机关的最新政策为准。如有疑问，请咨询主管税务机关。