企业做期货如何记账报税的(企业期货账户盈利交多少税)

期货知识 2024-05-17 09:58:21

1. 记账

1.1 收益确认

期货收益在平仓时产生。平仓时,计算期货合约价值与成本之间的差额,即收益。

示例:

  • 某企业买入一份小麦期货合约,价格为 1000 元/吨。
  • 平仓时,小麦价格上涨至 1200 元/吨。
  • 期货收益 = (1200 元 - 1000 元) × 合约吨数

1.2 成本确认

期货成本包括合约价格、手续费和利息等。

示例:

  • 上述企业买入期货合约,合约价格 1000 元,手续费 5 元。
  • 期货成本 = 1000 元 + 5 元
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1.3 记账分录

平仓时,记账分录如下:

  • 借:期货收益(利润表)
  • 贷:期货成本(资产负债表)

2. 报税

2.1 征收对象

期货交易收益属于营业外收入,应缴纳企业所得税。

2.2 适用税率

期货交易收益适用 25% 的企业所得税税率。

2.3 税前扣除

在计算期货交易收益时,可以扣除与该收益相关的成本费用,如手续费、利息等。

示例:

  • 上述企业期货收益为 200 元,手续费为 5 元。
  • 应纳税所得额 = 200 元 - 5 元 = 195 元

2.4 税额计算

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率

示例:

  • 上述企业应纳税额 = 195 元 × 25% = 48.75 元

3. 具体操作

3.1 纳税申报

企业应在法定期限内向主管税务机关申报期货交易收益,并缴纳所得税。

3.2 凭证保管

企业应妥善保管与期货交易相关的凭证,如期货合约、平仓通知书等。

4. 注意事项

  • 期货交易风险较大,企业应根据自身风险承受能力谨慎投资。
  • 及时记账报税,避免税务风险。
  • 如果有疑问,可以咨询专业人士或税务机关。

5. 举例说明

示例:

  • 某企业 2023 年 1 月 1 日买入 100 手玉米期货合约,每手 5 吨,价格为 2000 元/吨。
  • 2023 年 6 月 1 日,平仓卖出期货合约,价格为 2200 元/吨。
  • 平仓时,手续费为 2000 元。

记账分录:

2023 年 6 月 1 日

  • 借:期货收益 200,000 元(100 手 × 5 吨 × (2200 元 - 2000 元))
  • 贷:期货成本 200,200 元(100 手 × 5 吨 × 2000 元 + 2000 元)

税务计算:

  • 应纳税所得额 = 200,000 元 - 2,000 元 = 198,000 元
  • 应纳税额 = 198,000 元 × 25% = 49,500 元

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